給与計算の疑問を解決！雇用保険料・厚生年金保険料の計算方法を徹底解説
給与計算の疑問を解決！雇用保険料・厚生年金保険料の計算方法を徹底解説
この記事では、総務・経理業務を始めたばかりの方々が抱える、給与計算における雇用保険料と厚生年金保険料の計算方法に関する疑問を解決します。専門用語が多く、複雑に感じるかもしれませんが、一つ一つ丁寧に解説していきますのでご安心ください。具体的な計算方法から、関連する法律、さらには業務をスムーズに進めるためのヒントまで、幅広く網羅しています。
会社の総務・経理を今回することになりました。今まで経理は少ししたことがあるのですが、総務に関しては今回が初めてです。今までその仕事をしていた人は今も会社にいるのですが、「自分で調べなさい・自分で考えなさい」の方で・・・「会社の保険の事務手続き」という本を渡されています。労務士さんもいすのですが、私が電話で質問をしたらいけないと言われています。
質問は、給与計算の時の健康保険・厚生年金は、「社会保険の事務手続き」の裏表紙から計算されているとは思いますが、雇用保険料と厚生年金の金額はどのように計算されているのかわかりません。総務の基本かと思うのですが、すみません、どなたか教えてください。
雇用保険料と厚生年金保険料の計算：基本の「キ」
給与計算は、従業員の生活を支える重要な業務です。特に、雇用保険料と厚生年金保険料の計算は、法律で定められたルールに基づいて行われるため、正確な知識と理解が不可欠です。ここでは、それぞれの保険料の基本的な計算方法を解説します。
1. 雇用保険料の計算
雇用保険料は、従業員が失業した場合の生活を保障するための保険料です。計算方法は以下の通りです。
- 計算の基礎：給与総額（基本給、手当、残業代など、雇用保険の対象となるすべての賃金の合計）
- 保険料率：業種によって異なります。一般の事業の場合は、労働者負担分と事業主負担分があり、それぞれ異なる料率が適用されます。料率は、毎年度、厚生労働省によって見直されます。最新の料率は、厚生労働省のウェブサイトで確認できます。
- 計算式：給与総額 × 雇用保険料率（労働者負担分） = 雇用保険料（従業員負担分）
例：
給与総額：30万円
雇用保険料率（労働者負担）：0.6%
雇用保険料（従業員負担）：300,000円 × 0.006 = 1,800円
事業主は、従業員負担分と事業主負担分を合わせて、ハローワークに納付します。
2. 厚生年金保険料の計算
厚生年金保険料は、将来の年金受給のための保険料です。計算方法は以下の通りです。
- 計算の基礎：標準報酬月額（毎月の給与を一定の幅で区分した等級）
- 保険料率：固定で、労使合わせて18.3%です。（令和6年度現在）
- 計算式：標準報酬月額 × 厚生年金保険料率 ÷ 2 = 厚生年金保険料（従業員負担分）
例：
標準報酬月額：30万円（給与が29万円～31万円の場合に該当）
厚生年金保険料率：18.3%
厚生年金保険料（従業員負担）：300,000円 × 0.183 ÷ 2 = 27,450円
厚生年金保険料は、従業員と事業主が半分ずつ負担します。毎月の給与から従業員負担分を控除し、事業主負担分と合わせて日本年金機構に納付します。
具体的な計算手順：ステップバイステップ
計算方法が分かったところで、具体的な手順を追ってみましょう。ここでは、給与計算ソフトを使用しない場合を想定し、手計算での手順を解説します。
ステップ1：給与明細の準備
従業員の給与明細を用意します。給与明細には、基本給、各種手当、残業代など、給与計算に必要な情報が記載されています。
ステップ2：雇用保険料の計算
- 給与明細から、雇用保険の対象となる給与の合計額（給与総額）を算出します。
- 最新の雇用保険料率を確認します。
- 給与総額に、労働者負担分の雇用保険料率を乗じて、雇用保険料を計算します。
ステップ3：厚生年金保険料の計算
- 給与明細から、標準報酬月額を算出します。標準報酬月額は、給与の金額に応じて決定されます。日本年金機構のウェブサイトで、標準報酬月額の等級表を確認できます。
- 厚生年金保険料率（18.3%）を確認します。
- 標準報酬月額に、厚生年金保険料率を乗じて、従業員負担分の厚生年金保険料を計算します。
- 厚生年金保険料を算出後、従業員と会社で折半した金額をそれぞれ負担します。
ステップ4：保険料の控除と納付
- 計算した雇用保険料と厚生年金保険料を、給与から控除します。
- 事業主負担分と合わせて、毎月、所定の期日までに、ハローワーク（雇用保険）と日本年金機構（厚生年金）に納付します。
計算をスムーズに進めるためのヒント
給与計算は、正確性と効率性が求められる業務です。ここでは、計算をスムーズに進めるためのヒントを紹介します。
- 給与計算ソフトの活用：給与計算ソフトを導入することで、計算の自動化、ミス防止、効率化を図ることができます。
- 最新情報の収集：雇用保険料率や厚生年金保険料率、法改正などの最新情報を常に収集し、正確な計算に役立てましょう。
- 専門家への相談：税理士や社会保険労務士などの専門家に相談することで、複雑な計算や法的な問題に対応できます。
- マニュアルの作成：給与計算の手順をまとめたマニュアルを作成することで、業務の標準化と、担当者の変更時にもスムーズな引き継ぎが可能になります。
- チェック体制の構築：計算結果をダブルチェックする体制を構築することで、ミスを未然に防ぐことができます。
ケーススタディ：具体的な事例で理解を深める
ここでは、具体的な事例を通して、雇用保険料と厚生年金保険料の計算方法をより深く理解していきましょう。
事例1：正社員の給与計算
Aさんは、月給30万円の正社員です。Aさんの給与明細には、基本給25万円、残業代3万円、通勤手当2万円が記載されています。雇用保険料率は0.6%、標準報酬月額は30万円とします。
- 雇用保険料の計算：(25万円 + 3万円 + 2万円) × 0.006 = 1,800円
- 厚生年金保険料の計算：30万円 × 0.183 ÷ 2 = 27,450円
Aさんの給与から控除される雇用保険料は1,800円、厚生年金保険料は27,450円です。
事例2：アルバイトの給与計算
Bさんは、時給1,200円のアルバイトです。1ヶ月の労働時間は100時間で、交通費は1万円です。雇用保険料率は0.6%、標準報酬月額は10万円とします。
- 雇用保険料の計算：(1,200円 × 100時間 + 1万円) × 0.006 = 840円
- 厚生年金保険料の計算：10万円 × 0.183 ÷ 2 = 9,150円
Bさんの給与から控除される雇用保険料は840円、厚生年金保険料は9,150円です。ただし、アルバイトの場合、労働時間や給与によっては、雇用保険や厚生年金に加入しない場合もあります。
法改正への対応：常に最新情報を把握
雇用保険法や厚生年金保険法は、定期的に改正されます。法改正に対応するためには、常に最新の情報を把握し、計算方法や手続きを適切に変更する必要があります。厚生労働省のウェブサイトや、社会保険労務士などの専門家からの情報収集が重要です。
法改正のポイント
- 保険料率の変更：雇用保険料率や厚生年金保険料率は、毎年度見直される可能性があります。
- 適用範囲の拡大：雇用保険や厚生年金の適用対象となる労働者の範囲が拡大される場合があります。
- 給付内容の変更：失業給付や年金の給付額などが変更される場合があります。
よくある質問とその回答
給与計算に関するよくある質問とその回答をまとめました。疑問点を解消し、業務への理解を深めましょう。
Q1：雇用保険料は、アルバイトにも適用されますか？
A1：原則として、アルバイトも雇用保険の適用対象となります。ただし、以下の条件を満たす必要があります。
- 31日以上の雇用が見込まれること
- 1週間の所定労働時間が20時間以上であること
Q2：厚生年金保険料は、パートにも適用されますか？
A2：原則として、パートも厚生年金保険の適用対象となります。ただし、以下の条件を満たす必要があります。
- 1週間の所定労働時間が20時間以上であること
- 1ヶ月の給与が8.8万円以上であること
- 学生でないこと
- 従業員101人以上の企業で働いていること（2023年10月以降は従業員51人以上の企業）
Q3：給与計算ソフトの導入は必須ですか？
A3：必須ではありませんが、給与計算ソフトを導入することで、計算の効率化、ミス防止、法改正への対応などが容易になります。手計算でも問題ありませんが、従業員数が多い場合は、ソフトの導入を検討することをおすすめします。
Q4：社会保険労務士に依頼するメリットは？
A4：社会保険労務士に依頼することで、専門的な知識と経験に基づいたアドバイスを受けることができます。法改正への対応や、複雑な手続きを代行してもらうことも可能です。また、労務に関するトラブルが発生した場合の対応もサポートしてくれます。
まとめ：正確な給与計算で、従業員と会社を支える
この記事では、給与計算における雇用保険料と厚生年金保険料の計算方法について解説しました。正確な計算は、従業員の生活を支えるだけでなく、会社のコンプライアンス（法令遵守）にも繋がります。計算方法を理解し、常に最新の情報を収集することで、円滑な給与計算業務を行いましょう。
総務・経理の仕事は、会社の基盤を支える重要な役割です。最初は分からないことだらけかもしれませんが、一つ一つ丁寧に学び、経験を積むことで、必ず成長できます。積極的に情報収集を行い、周囲に相談しながら、業務に取り組んでいきましょう。
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