給与所得者と個人事業主の二刀流、税金と確定申告の疑問を徹底解説！建築士事務所開業のリアル
給与所得者と個人事業主の二刀流、税金と確定申告の疑問を徹底解説！建築士事務所開業のリアル
この記事では、会社員として働きながら、個人事業主として建築士事務所を開業しようとしている方の税金や確定申告に関する疑問を解決します。二つの収入源を持つことによる税金への影響、開業費用の取り扱い、そして最適な確定申告の方法について、具体的なアドバイスを提供します。この記事を読むことで、あなたは税金に関する不安を解消し、安心して建築士としての活動をスタートできるようになるでしょう。
まず、今回の相談内容を確認しましょう。
会社勤め（社保なし・雇用保険のみ）を続けつつ、東京都にて個人事業主として建築士事務所を開設する予定です。
在住中の事務所登録OKの賃貸アパートをそのまま住居兼事務所にします。
個人事業には特に力を入れるつもりはなく、あくまでオファーをいただければお請けさせていただく、といったスタンスです。
売り上げ0円という年ばかりになると思われます。生計はこれまで通り会社からの給与によって立てていくつもりです。
そこで3点、お伺い致します。
Q1
このように現状の給与所得者であることに加えて、開店休業状態の個人事業主となった場合、支払う税金の種類、額などにはどのような変化があり得るでしょうか。（個人事業税など）
Q2
建築士事務所登録費、管理建築士定期講習受講費など、建築士事務所の義務として生ずる費用は売り上げ0円でも支出計上できるのでしょうか。
Q3
このようなスタンスの場合、青色10、青色65、白色など確定申告の方法はどれを採るべきでしょうか。
Q1：給与所得と個人事業主、税金はどう変わる？
会社員としての給与所得に加え、個人事業主として建築士事務所を開業した場合、税金の種類と額に変化が生じます。主な税金の種類と、それぞれの注意点を見ていきましょう。
所得税
所得税は、1年間の所得に対してかかる税金です。給与所得と事業所得を合算して計算されます。給与所得からは、給与所得控除が差し引かれ、事業所得からは、必要経費が差し引かれます。所得税の計算は、以下のようになります。
- 給与所得：会社からの給与収入から、給与所得控除を差し引いたもの。
- 事業所得：建築士事務所の売上から、必要経費を差し引いたもの。売上が0円の場合でも、必要経費を差し引くことで、所得を減らすことができます。
- 課税所得：給与所得と事業所得を合計し、所得控除（基礎控除、配偶者控除、社会保険料控除など）を差し引いたもの。
- 所得税額：課税所得に所得税率をかけて計算。所得税率は、課税所得の金額に応じて変わります。
給与所得と事業所得がある場合、所得税の計算は複雑になる可能性があります。税理士に相談することも検討しましょう。
住民税
住民税は、所得税と同様に、所得に応じて課税されます。給与所得と事業所得を合算して計算され、翌年度に納付します。住民税の計算も、所得税と同様に、所得控除が適用されます。
個人事業税
個人事業税は、事業所得に対してかかる税金です。建築士事務所の場合、法定業種に該当し、事業所得から事業主控除（年間290万円）を差し引いた金額に対して課税されます。ただし、売上が0円の場合、事業所得も0円となるため、個人事業税は発生しません。
国民健康保険料・国民年金保険料
会社員の場合、社会保険に加入している場合は、給与から社会保険料が天引きされます。個人事業主として開業した場合、国民健康保険と国民年金に加入することになります。これらの保険料は、所得に応じて計算され、自分で納付する必要があります。売上が0円の場合でも、保険料は発生します。
このように、給与所得と事業所得がある場合、様々な税金が発生し、それぞれの計算方法や納付方法が異なります。税金の知識をしっかりと身につけ、適切な申告を行いましょう。
Q2：売上0円でも経費にできる費用とは？
建築士事務所の運営には、様々な費用が発生します。売上が0円の場合でも、経費として計上できる費用があります。これらの費用を計上することで、所得税や住民税を減らすことができます。主な経費として計上できる費用を見ていきましょう。
事務所関連費用
事務所として使用している賃貸アパートの家賃の一部を、経費として計上できます。家賃の全額を経費にできるわけではなく、事務所として使用している面積に応じて按分計算する必要があります。例えば、アパートの1室を事務所として使用している場合、その部屋の面積が全体の1/4であれば、家賃の1/4を経費として計上できます。また、事務所の光熱費や通信費なども、使用割合に応じて経費にできます。
建築士事務所登録費・管理建築士定期講習受講費
建築士事務所の登録費用や、管理建築士の定期講習受講費用は、事業に必要な費用として、全額経費として計上できます。
消耗品費
文房具、インクカートリッジ、コピー用紙など、事務所で使用する消耗品は、経費として計上できます。
通信費
電話代、インターネット回線使用料など、事業で使用する通信費は、経費として計上できます。プライベートと兼用している場合は、使用割合に応じて按分計算する必要があります。
交通費
建築士としての業務に必要な交通費（打ち合わせ、現場調査など）は、経費として計上できます。
その他
その他、書籍代、セミナー参加費、専門誌購読料など、事業に関係する費用は、経費として計上できます。
経費として計上できる費用は、領収書や請求書などの証拠書類を保管しておく必要があります。これらの書類は、確定申告の際に必要となるため、しっかりと整理しておきましょう。
Q3：確定申告はどうすればいい？青色、白色、どちらを選ぶ？
個人事業主として確定申告を行う場合、青色申告と白色申告のどちらかを選択できます。それぞれの申告方法には、メリットとデメリットがあります。あなたの状況に合わせて、最適な方法を選びましょう。
青色申告
青色申告は、事前に税務署への申請が必要ですが、様々な特典があります。青色申告には、10万円控除と65万円控除の2種類があります。
- 10万円控除：簡易的な帳簿付けで適用できます。
- 65万円控除：複式簿記での帳簿付けと、e-Tax（電子申告）または電子帳簿保存を行う必要がありますが、大きな節税効果があります。
青色申告のメリットは、以下のとおりです。
- 青色申告特別控除：所得から最大65万円を控除できます。
- 赤字の繰り越し：事業で赤字が出た場合、3年間繰り越して、翌年以降の黒字と相殺できます。
- 家族への給与：家族を従業員として給与を支払うことができます。
青色申告のデメリットは、帳簿付けが複雑であることです。複式簿記の知識が必要となるため、会計ソフトの導入や、税理士への相談を検討する必要があります。
白色申告
白色申告は、事前の申請は不要で、簡易的な帳簿付けで申告できます。白色申告のメリットは、帳簿付けが簡単であることです。デメリットは、青色申告のような特典がないことです。
どちらを選ぶべきか？
あなたの状況に合わせて、最適な申告方法を選びましょう。
- 売上が0円の場合：
売上が0円の場合、青色申告の65万円控除のメリットを最大限に活かすことはできません。しかし、経費を計上することで、所得を減らし、税金を抑えることができます。帳簿付けの負担を考慮すると、白色申告でも問題ありません。ただし、将来的に売上が上がる可能性がある場合は、青色申告を選択し、複式簿記に慣れておくことをおすすめします。
- 将来的に売上が上がる場合：
将来的に売上が上がる可能性がある場合は、青色申告を選択することをおすすめします。青色申告の特典を最大限に活用し、節税効果を高めることができます。複式簿記の知識が必要となりますが、会計ソフトの導入や、税理士への相談を検討することで、負担を軽減できます。
まとめ：賢く税金を管理し、建築士としてのキャリアを成功させよう！
会社員として働きながら、個人事業主として建築士事務所を開業する場合、税金や確定申告に関する知識は不可欠です。この記事で解説した内容を参考に、あなたの状況に合わせて最適な方法を選び、賢く税金を管理しましょう。税金に関する不安を解消し、建築士としてのキャリアを成功させるために、積極的に行動していきましょう。
以下に、今回のQ&Aのポイントをまとめます。
- 給与所得と事業所得がある場合、所得税、住民税、個人事業税、国民健康保険料・国民年金保険料など、様々な税金が発生します。それぞれの計算方法や納付方法を理解しましょう。
- 売上が0円の場合でも、事務所関連費用、建築士事務所登録費、管理建築士定期講習受講費、消耗品費、通信費、交通費など、様々な費用を経費として計上できます。領収書や請求書などの証拠書類を保管しておきましょう。
- 確定申告は、青色申告と白色申告のどちらかを選択できます。青色申告は、事前の申請が必要ですが、様々な特典があります。白色申告は、事前の申請は不要で、簡易的な帳簿付けで申告できます。あなたの状況に合わせて、最適な方法を選びましょう。
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この記事が、あなたの建築士としてのキャリアを応援できることを願っています。